Inwentaryzacja i spis z natury
Pierwszy punkt listy to ustalenie rzeczywistego stanu majątku. Przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów sporządzają spis z natury towarów, materiałów, półwyrobów i wyrobów gotowych na koniec roku podatkowego.
Firmy stosujące ustawę o rachunkowości przeprowadzają inwentaryzację aktywów i pasywów. Spis zapasów można przeprowadzić w okresie od trzech miesięcy przed końcem roku do 15. dnia roku następnego, a środki trwałe na terenie strzeżonym spisuje się raz na cztery lata.
Do spisu warto przygotować się wcześniej: ustalić osoby odpowiedzialne, termin i sposób wyceny. Rzetelny spis wpływa bezpośrednio na wynik roku i jest jednym z pierwszych dokumentów sprawdzanych podczas kontroli.
Rozrachunki i środki pieniężne
Drugi punkt to uzgodnienie rozrachunków. Należności i zobowiązania wobec kontrahentów warto potwierdzić, najczęściej przez wysłanie potwierdzeń sald.
Na ostatni dzień roku należy też uzgodnić stan rachunków bankowych z wyciągami oraz stan kasy z raportem kasowym. Nierozliczone zaliczki pracowników, delegacje i pożyczki trzeba rozliczyć albo udokumentować.
Przy okazji warto przejrzeć nieopłacone faktury. Przepisy podatkowe przewidują korekty kosztów przy zobowiązaniach nieuregulowanych w terminie oraz możliwość skorzystania z ulgi na złe długi po stronie sprzedaży.
Porządkowanie dokumentacji
Trzeci obszar to kompletność dokumentów. Wszystkie faktury sprzedażowe i zakupowe z bieżącego roku powinny trafić do księgowości, razem z umowami, protokołami i wyciągami bankowymi.
Wiele firm korzysta już z Krajowego Systemu e-Faktur, co ułatwia kontrolę faktur, ale nie zastępuje sprawdzenia, czy każdy dokument jest prawidłowo zaksięgowany. Dokumenty papierowe warto zarchiwizować według jednego, czytelnego klucza.
Przy pełnej księgowości dokumentacja obejmuje także politykę rachunkowości, plan kont i zestawienia obrotów i sald. Od 2027 roku firmy prowadzące księgi rachunkowe przekazują je urzędowi skarbowemu w strukturze JPK_KR_PD, dlatego plan kont musi mieć przypisane odpowiednie znaczniki.
Decyzje podatkowe przed 31 grudnia
Czwarty punkt dotyczy decyzji, które trzeba podjąć przed końcem roku. Warto oszacować dochód i podatek za cały rok, żeby zaplanować środki na rozliczenie roczne.
To także moment na przegląd formy opodatkowania na kolejny rok oraz ulg, z których firma może skorzystać. Część wyborów zgłasza się w styczniu lub lutym, ale analizę lepiej przygotować wcześniej.
Jeśli firma planuje zakupy, znaczenie ma moment przyjęcia środka trwałego do używania. Decyzje warto podejmować na podstawie danych z ksiąg, a nie szacunków robionych w pośpiechu.
Terminy na początek nowego roku
Ostatni punkt listy to kalendarz. Do końca stycznia płatnicy składają PIT-4R, a do końca lutego przekazują pracownikom informacje PIT-11.
Spółki składają zeznanie CIT-8 do końca marca, a przedsiębiorcy rozliczający PIT do 30 kwietnia. Spółki sporządzają sprawozdanie finansowe w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego.
Firmom z Krakowa i okolic, którym zależy na spokojnym zamknięciu roku, pomoże biuro, które prowadzi pełną księgowość dla firm i przygotowuje harmonogram prac na przełom roku. Dzięki temu przedsiębiorca wie, czego się spodziewać, a terminy nie zaskakują w ostatniej chwili.
